佛山公司注冊完成之后,公司在辦理完營業執照后需在1個月內,一個月內必須要進行稅種核定、報稅,如果有開發票和盈利需要繳稅,否則公司無法正常運行。那么,作為納稅人的你,該選擇一般納稅人還是小規模納稅人呢?


  根據納稅人經營規模及會計核算健全程度,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。計算增值稅時,一般納稅人按照適用稅率適用一般計稅方法,小規模納稅人按照征收率適用簡易計稅方法,由于兩者在增值稅計稅方法上存在差別,以便進行稅收籌劃,納稅人在設立、變更時,可以根據自身實際情況選擇恰當的身份。


  在不考慮發票開具和出口退稅的情況下,納稅人選擇身份時,可以用無差別平衡點抵扣率判別法。當納稅人實際抵扣率高于無差別平衡點抵扣率時,選擇一般納稅人身份,反之則選擇小規模納稅人身份。


  你知道小規模納稅人和一般納稅人的區別嗎?


  一般納稅人:基本稅率17%,實行差額征稅,銷項-進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”,也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”,對方可在180天內認證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。


  小規模納稅人:適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”,全額征收(每月不含稅銷售額3萬,季度9萬免征增值稅),對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項,只能作為成本沖減所得稅應納稅額。


  選擇一般納稅人或小規模需注意以下幾點:


  1、你的客戶


  一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質,以便他們公司抵扣進項稅,也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票,那你就要認定一般納稅人。


  2、你的供應商


  一般納稅人,可以抵扣進項稅額,只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據,就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票,如果不能取得,就別當一般納稅人了。


  3、你的企業所得稅


  不管何種企業,每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高,按利潤25%上交所得稅企業吃不消!所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業所得稅的稅率25%。


  4、現行優惠政策


  小規模納稅人月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。


  5、企業形象


  一般納稅人對于企業的形象,有正面和積極的作用,對企業開發客戶有一定的好處。

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